内容摘要：原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人企業所得稅實行核定征收，季报计举下同)，退税其中1月

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人企業所得稅實行核定征收，季报计举下同)，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分2月份銷售收入為2萬元 ，小规享應稅所得率為10%
，模纳分錄如下
 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是季报计举工業企業，如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
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